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四川音樂學院關于加強內部審計工作的意見


發布日期:[2018/12/19 9:45:40]作者:審計處

校內各單位: 
      為切實加強我院內部審計工作,充分發揮內部審計職能作用,更好地服務學校改革發展,推動一流藝術教育建設,根據《中華人民共和國審計法》《審計署關于內部審計工作的規定(審計署第11號令)》《四川省內部審計條例》《四川省人民政府辦公廳關于進一步加強和改進內部審計工作的意見(川辦函〔2016〕201號)》《四川省教育廳關于加強地方屬公辦高等學校內部審計工作的意見(川教〔2015〕51號)》相關規定和要求,結合我校實際,現提出以下意見,請認真貫徹執行。 

      一、提高思想認識,加強內部審計工作 
      隨著教育領域綜合改革的深化,學院經費總量逐年增加,資產規模逐年擴大,審計監督的任務越來越重。內部審計是促進學校經濟決策科學化、內部管理規范化、運行風險防控常態化的一項重要制度保障。加強和改進學院內部審計工作,對推進學院各部門規范管理、促進廉政建設具有重要作用。內部審計是規范權力運行的重要手段,是強化過程監管的重要方式,是提高資源績效的重要保障。凡是涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產、國有資源的部門、單位和個人,都要自覺接受審計、配合審計,依法、及時、全面提供審計所需資料。要把審計作為推動上級和學院重大決策部署和有關政策措施貫徹落實的重要手段。對審計發現的問題要分析原因、提出建議并督促整改落實,以全面推進依法治校、不斷提升內部治理能力。對審計發現的違紀、違法線索及時移交紀檢監察部門及司法機關處理,充分發揮審計“免疫系統”功能作用。 
      二、健全工作機制,完善制度建設 
    (一)健全審計工作的領導機制
      院長主管審計工作,紀委書記聯系審計工作,并定期聽取審計工作匯報。及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難,把審計結果作為相關決策的重要依據。
    (二)健全審計工作聯席會議制度
      在經濟責任審計工作領導小組會議的基礎上,進一步建立健全審計工作聯席會議制度,以更好地加強內部監督管理部門間的溝通交流。
    (三)建立審計結果發布制度
      除公示基建(修繕)工程項目造價審計結果外,要按照有利于問題整改和解決的原則,逐步在適當范圍內發布其他審計結果。對發布的形式、內容、程序等要進行規范,明確從審計報告轉化為審計公告的各個環節。對審計結果發布后的群眾反饋,審計處要做好收集和分析工作。
    (四)建立審計典型案例通報制度
      按照實事求是的原則,定期從已完成的審計項目中選取典型案例,以編印《審計情況通報》、召開通報會等方式予以全校通報,披露審計發現的違法違紀行為,充分發揮審計監督的警示教育作用。通報會可以與全院相關工作會合并召開。
    (五)強化審計結果運用,建立責任追究制度
      將審計結果納入領導干部考核評價中,作為任免、獎懲的重要依據。根據審計發現問題,審計處要依法依規認定責任;紀檢監察、組織、人事等部門要根據審計結果和整改情況,依法依規追究相關責任人責任,并及時向審計處反饋責任追究結果。
    (六)健全審計整改制度
      對審計發現的問題、提出的建議,被審計單位或項目主要負責人作為整改第一責任人,要逐條限期整改落實,并將整改情況以書面形式反饋至審計處。審計處應加強對整改工作的檢查跟蹤,督促審計建議落到實處。對整改不力、屢審屢犯的,要嚴格追責。 
      三、突出審計重點,發揮審計作用 
    (一)加強重點領域審計
      1.加強建設工程管理審計。要在繼續實施工程審計相關管理制度的基礎上,對重大建設及專項維修工程項目的立項、設計、招標、施工及竣工等環節堅持全過程跟蹤審計,促進控制工程造價、規范工程管理、落實管理責任。嚴格執行建設工程項目未經審計不得辦理竣工結算。
      2.加強學校資產管理審計,F階段可與經濟責任審計相結合,重點核查學院國有資產管理相關規定的執行落實情況,以規范資產管理。關注校辦企業改制過程中清產核資、資產評估等環節,防范國有資產流失。
      3.加強公務支出和公款消費審計,推動建設厲行節約、反對浪費的長效機制,現階段可與經濟責任審計結合進行。
      4.加強科研經費管理審計,進一步加強科研經費監管部門的分工協作,以規范科研經費預算編制與執行、完善監管體制、提高資金使用效益。
    (二)深化經濟責任審計
      要根據上級相關規定,推動和深化學院經濟責任審計。重點關注學院的職能部門和院(系)主要領導干部貫徹落實國家教育方針政策、決策部署以及上級重大措施的情況。
      1.堅持經濟責任審計全覆蓋。要有重點、有步驟逐步對學院所有職能部門和院(系)主要領導干部履行經濟責任情況進行審計,促進領導干部切實履職盡責。
      2.堅持任中審計與離任審計相結合。對重點單位、關鍵崗位的領導干部任期內至少審計一次。審計處要及時總結研究經濟責任審計中反映的典型性、普遍性和傾向性問題,為采取有效措施、完善相關內控制度提供參考依據。
    (三)推動內部控制審計
      將內部控制審計列為內部審計日常工作,重點評價內部管理制度的健全和執行情況、“三重一大”事項的決策及執行情況等,促進各單位加強風險防控,規范內部管理機制,提高資金使用效益。
    (四)強化預算管理審計
      每年學院預算的編制和調整,審計處應提前介入,列席有關決策會議,提出審計建議。對收支規模大、經濟活動頻繁的單位的預算執行情況和重點項目預算執行情況,審計處應會同相關管理部門制定計劃實施審計。預算年度結束后,審計處應對學院預算執行結果進行審計,評價執行效果,提出改進建議。逐步開展對重點項目的績效審計,評價項目績效,促進提高項目資金使用效益。 
      四、加強隊伍建設,提升審計能力 
    (一)加強審計隊伍建設
      按照加大審計力度、提高審計能力的要求,強化審計隊伍專業化建設,配足配強專職審計人員。審計處要組織審計人員參加后續教育和各項業務培訓,不斷提高理論水平、業務技能、信息化能力和解決實際問題的能力。建立激勵機制,完善職務晉升、職稱評聘機制,人事部門在政策上應給予保障?蛇m當聘請行業專家作為兼職人員參與我校內部審計工作,切實提高審計工作的權威性。同時,進一步加強對審計人員的廉政教育和職業道德教育,建立一支業務精通、作風務實、清正廉潔的高素質專業化審計干部隊伍。
    (二)提升審計能力
      根據內部審計工作需要,審計處可以靈活采取自主審計、委托審計和聯合審計三種方式開展審計工作。其中,對以委托審計和聯合審計方式開展的項目,審計處應加強監管,全程跟蹤社會中介機構的現場審計工作,并抓好項目質量控制工作。提升審計能力,充分發揮內部審計和社會審計的資源優勢,不斷提高內部審計工作服務教育事業發展的質量和水平。
      本意見自發文之日起執行。原《四川音樂學院關于加強內部審計工作的意見》(川音院〔2017〕74號)即行廢止。



                                                                                  四川音樂學院
                                                                                  2018年11月15日




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